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个税变了!减半征收!

突发,个税降了!国家税务总局连发两条公告,个体户在现行优惠政策基础上,再减半征收!更重磅的是......



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突发,个税降了!

税务局刚通知!


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划重点!!!

1、个体户个人所得税减半征收

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

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2、取消代开货物运输业发票预征个税

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个体工商户都要缴纳哪些税?

2021年,这些优惠记得享受!


个体工商户主要缴纳三个税种,增值税、附加税和个人所得税。

注意,个体工商户定期定额征收的,税局核定的定额中包含了这三个税种。


增值税及附加税

1、小规模纳税人3%减按1%

国家税务总局公告2021年第7号文件规定:

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2、小规模纳税人免税额提高至15万元

国家税务总局公告2021年第8号:

2021年4月1日-2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

同时,城建税、教育附加、地方教育附加,作为增值税的附加税随着也会免。

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注意:

1)个体工商户多数情况下,属于小规模纳税人,可以享受这一优惠,但是如果你是一般纳税人,那这些免税政策,就和你一点儿关系也没有了。

2)小规模的个体工商户如果超过以上标准,或者开具了专票,则不能享受以上免税优惠。


个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

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经营所得采用查账征收的,适用5-35%的五级累进税率,如下表所示:

今年,个体工商户的个人所得税有优惠!

财政部 税务总局公告2021年第12号,自2021年1月1日-2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。



其他税费和残保金

根据财税〔2019〕13号的规定,到今年年底,个体工商户属于小规模纳税人的,印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种可以减半征收。

另外针对残保金也有优惠:

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个体户、个独企业、合伙企业个税

六大热点问题


一、个体户可以不记账不报税吗?

政策明确:个体工商户都要建账报税!

1、《征管法》的第六十二条:

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、《征管法》第二十二条:

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。 

两条法规清楚明白的说明了:领取了营业执照在15天内,不管经不经营,开不开票,都要设置账簿,都必须要记账,都要报税!

否则,如果不记账也不报税,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户!6个月后营业执照也会被吊销

3、个体工商户建账管理暂行办法也有规定!

2018年6月15日公布的(国家税务总局令第44号)附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求:

二、定期定额征收的个体户不需要报税吗?

税局出了新规定,所有个体工商户自行申报纳税! 

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10月1日起,定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

1、月销售额超过10万元(季度超过30万元),必须自行申报。

2、月销售额不超过10万元(季度不超过30万元),可暂不进行增值税及附加税费申报,但并不免除其申报纳税义务。

3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的,无论销售额是否超过以上标准,都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

三、经营所得检查中的涉税风险有哪些? 

四、工资薪金、劳务报酬、经营所得如何区分? 

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五、哪些支出不得在经营所得税前扣除?

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其中,用于个人和家庭支出:

1、个体工商户

生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

对于混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

2、个人独资企业和合伙企业

投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

六、个体户经营所得税前扣除标准是什么?

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